LOFTER for ipad —— 让兴趣,更有趣

点击下载 关闭

LOFTER-网易轻博

出口退税

313浏览    48参与
深圳市美阳玻璃制品有限公司

出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定:1.外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通invoice,属于防伪税税控增值税invoice,必须在开票之日起30天内办理认证手续。2.外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。3.出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。4.出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)...

出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定:1.外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通invoice,属于防伪税税控增值税invoice,必须在开票之日起30天内办理认证手续。2.外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。3.出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。4.出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报。

四川众智联邦工商财税平台
EEBEH壹贝
出口易

跨境电商卖家怎么做出口退税?

提到出口退税,大家更多想到的是传统外贸,因为传统外贸的特点就是频次低,订单量大,资料齐全。但现在如火如荼的跨境电商市场,除了类似敦煌网、阿里巴巴国际站、1688网站等的在线跨境电商B2B之外,像使用亚马逊、速卖通、eBay、Wish等的跨境B2C平台的卖家很多,B2C的特点就是订单金额低,交易频率高的特点。 

是不是只有跨境电商B2B才可以出口退税呢?随着跨境电商物流的发展,很多跨境B2C的卖家使用海外仓储的服务,头程使用海/空运派送,都是以一般贸易清关的,这种方式在符合出口退税条件下是可以退免税的。今天就来说一说跨境电商B2C的出口退税。 
1)使用非一般贸易形式清关,如邮政...

提到出口退税,大家更多想到的是传统外贸,因为传统外贸的特点就是频次低,订单量大,资料齐全。但现在如火如荼的跨境电商市场,除了类似敦煌网、阿里巴巴国际站、1688网站等的在线跨境电商B2B之外,像使用亚马逊、速卖通、eBay、Wish等的跨境B2C平台的卖家很多,B2C的特点就是订单金额低,交易频率高的特点。 

是不是只有跨境电商B2B才可以出口退税呢?随着跨境电商物流的发展,很多跨境B2C的卖家使用海外仓储的服务,头程使用海/空运派送,都是以一般贸易清关的,这种方式在符合出口退税条件下是可以退免税的。今天就来说一说跨境电商B2C的出口退税。 
1)使用非一般贸易形式清关,如邮政、快递、专线等B2C门到门派送方式,一般是单个包裹报关清关的,如果要按照一般贸易的形式出口退税是特别麻烦的,为了支持这些卖家退税,政府出台了9610政策,针对的就是这些发货方式的出口退税。这个从15年就开始试行了,现在使用的范围也不是太多。 
2)使用一般贸易形式清关,比如使用FBA头程,海外仓服务的卖家,一般是大批量发货的,可以按照传统外贸出口的形式来处理。主要要符合出口退税的条件就可以出口退税。 

出口退税简介: 
出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。 


跨境电商B2C卖家哪些情形可以出口退税? 
国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税,目前跨境电商卖家适用的情形可包括: 
1)海外仓头程(海运/空运/快递)发货 
2) FBA头程(海运/空运/快递)发货 
3)国际快递发货 


跨境电商卖家出口退税的好处? 
不同货物的退税率不同,主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税,可有效降低成本,提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。 
1)外贸企业:应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率(采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者) 
2)生产企业:出口货物增值税“免、抵、退” ,计算方法相对外贸企业更复杂一些 


哪些企业有资格做出口退税? 
1)有工商登记(营业执照)、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业 
2)有工商登记(营业执照)、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业 
备注:不符合要求不用担心,卖家请看下一步 ,现在市面上的服务都可以做,比如出口易的服务举例。 

出口易针对跨境电商卖家的“出口退税服务+信用融资服务” 

出口退税: 
1、具备出口退税资格的跨境电商卖家,出口易物流服务可提供出口退税专用报关单,由企业自行向税局退税。 
2、不具备出口退税企业资格的卖家,但您的供应商(工厂)是一般纳税人,并可开具增值税专用发票,出口易可提供代理出口退税服务。比如您: 
1)无外贸易经营者备案 
2)不是一般纳税人 
3)跨境电商B2C贸易,货物批量运输到国外并未实际销售,无与国外公司的采购合同 
4)不了解出口退税流程,公司未配备专业的出口退税人员 

这种模式就是以出口易为退税主体,通过签订协议委托出口易做出口退税,最后退回的钱就给卖家,这样就可以省了人工也省事。 

3、不具备出口退税企业资格的卖家,并且无采购的增值税专用发票,但每批出口的订单量很大。针对服装、摄像机、摄像头、数据线、鞋子、包包、木家具、收音机、手机、印象等10个品名可单独咨询。 

信用融资: 

1)税局退税时效需要根据提交资料的时间点和税局处理的效率来定,一般是1-2个月。出口易联合高富金融可为跨境电商卖家提供信用融资服务,提前拿到退税款。 
2)向工厂采购时 ,出口易联合环球高富金融可为跨境电商卖家提供采购融资服务,免抵押纯信用融资。 


符合哪些条件,可以出口退税? 
1) 必须是增值税、消费税征收范围内的货物 
2) 必须是报关离境出口的货物 
3) 出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物 
4) 必须是已收汇并经核销的货物 

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。 


出口退税需要准备哪些材料? 
出口退税需要以下资料,包括采购合同,采购增值税专用发票,装箱单,代理报关委托书,报关单,销售合同,出口发票,形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话,还需要提供产品的商检单。 

出口易代理出口退税服务需要多长时间? 
需要根据提交资料的时间点和税局处理的效率来定,一般是1-2个月。出口易联合高富金融可为跨境电商卖家提供信用融资服务,提前拿到退税款。 

众和国际

“出口免税”申报方式、期限及实务处理

  出口免税,是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税。

  一、出口免税的三类21种情形

  增值税出口免税范围主要分为三类:一是视同出口免税的货物劳务3种情形;二是由退税改为免税的出口货物劳务3种情形;三是出口免税的货物劳务15种情形。同时,上述范围如果有消费税应税消费品,免征消费税,其以前环节所征的消费税不再退还,也不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

  (一)视同出口免税的3种情形

  主要包括:国家批准设立的免税店销售的免税货物;特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间...

  出口免税,是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税。

  一、出口免税的三类21种情形

  增值税出口免税范围主要分为三类:一是视同出口免税的货物劳务3种情形;二是由退税改为免税的出口货物劳务3种情形;三是出口免税的货物劳务15种情形。同时,上述范围如果有消费税应税消费品,免征消费税,其以前环节所征的消费税不再退还,也不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

  (一)视同出口免税的3种情形

  主要包括:国家批准设立的免税店销售的免税货物;特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。

  (二)由退税改为免税的3种情形

  主要包括:未在国家税务总局规定期限内申报增值税退(免)税的;未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的;已申报增值税退(免)税,却未在国家税务总局规定期限内向税务机关补齐增值税退(免)税凭证的。

  (三)出口免税的15种情形

  二、出口免税的申报方式与期限

  出口免税申报大致分为不需要开具免税证明及免税核销和需要开具免税证明及免税核销两种申报方式。

  (一)不需要开具免税证明及免税核销的申报

  此方式分为两种情况,即视同出口免税申报和其他适用免税出口申报。

  (二)需要开具免税证明及免税核销的申报

  三、出口免税申报相关问题的处理

  (一)未按规定期限申报免税的处理

  适用出口免税政策的,除视同出口免税申报的4种情形外,出口企业或其他单位如果未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的,应视同内销货物和加工修理修配劳务征免增值税、消费税。

  (二)免征增值税出口货物劳务进项税额的处理

  适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本。


以上内容由“合众会计”整理发布.合众会计专业代理记账报税,拥有3万客户信心保证。提供深圳、香港公司审计核数服务,代理深圳公司报税,深圳公司记账,香港公司报税,香港公司记账,注册香港公司,如何合理规避税务风险,如有疑问或需办理请点击在线客服或致电免费热线:0755-82197769


同步自网易博客 (查看原文)

财务精英俱乐部

出口退税会计资料大全

刚看到会计论坛上一位朋友在找出口退税的实务操作资料,我把论坛上的相关资料汇集在此帖,方便大家查找,也希望大家学会使用论坛的搜索功能自行查找需要的资料。
1、出口退税讲座(168P)
 http://www.caiwubbs.net/thread-78719-1-1.html
2、出口退税明细流程.doc
 http://www.caiwubbs.net/thread-78225-1-1.html
3、出口退税知识及实务.doc
http://www.caiwubbs.net/thread-78226-1-1.html
4、出口退税会计处理.doc
http://www.caiwubbs...

刚看到会计论坛上一位朋友在找出口退税的实务操作资料,我把论坛上的相关资料汇集在此帖,方便大家查找,也希望大家学会使用论坛的搜索功能自行查找需要的资料。
1、出口退税讲座(168P)
 http://www.caiwubbs.net/thread-78719-1-1.html
2、出口退税明细流程.doc
 http://www.caiwubbs.net/thread-78225-1-1.html
3、出口退税知识及实务.doc
http://www.caiwubbs.net/thread-78226-1-1.html
4、出口退税会计处理.doc
http://www.caiwubbs.net/thread-78216-1-1.html
5、出口退税实务讲解.doc
 http://www.caiwubbs.net/thread-78215-1-1.html
6、出口退税培训讲义.ppt
http://www.caiwubbs.net/thread-78233-1-1.html
7、出口退税相关报表 
http://www.caiwubbs.net/thread-40702-1-1.html
8、中国电子口岸出口退税子系统讲座.ppt
http://www.caiwubbs.net/thread-78280-1-1.html
9、2011年生产企业出口退税基础培训.ppt
http://www.caiwubbs.net/thread-78219-1-1.html
10、生产企业出口退税财务处理.doc
http://www.caiwubbs.net/thread-78214-1-1.html
11、生产企业出口退税申报系统8.0版操作流程.txt
 http://www.caiwubbs.net/thread-78257-1-1.html
12、外贸企业出口退税培训资料
 http://www.caiwubbs.net/thread-70413-1-1.html
13、电子口岸系统操作指南(出口退税学习).doc
 http://www.caiwubbs.net/thread-78232-1-1.html
14、外汇核销、出口退税业务流程.doc
 http://www.caiwubbs.net/thread-78260-1-1.html
15、出口退税的一般程序及附送资料.doc
http://www.caiwubbs.net/thread-78217-1-1.html
16、外贸企业出口退税申报工作流程 
http://www.caiwubbs.net/thread-70412-1-1.html
17、外贸企业出口退税申报系统(外贸企业适用)
 http://www.caiwubbs.net/thread-70411-1-1.html
18、外贸企业出口退税申报流程(不同地区或许有差异) 
http://www.caiwubbs.net/thread-40703-1-1.html
19、解读国税函[2010]89号:出口退税外汇核销不再受时限
 http://www.caiwubbs.net/thread-15547-1-1.html
20、浙江省生产企业出口货物“免抵退”税操作指南
http://www.caiwubbs.net/thread-40697-1-1.html
21、外汇核销、出口退税业务流程.doc
 http://www.caiwubbs.net/thread-78259-1-1.html
22、出口退税业务讲座 
http://www.caiwubbs.net/thread-77976-1-1.html
23、外贸企业增值税“先征后退”的账务处理
 http://www.caiwubbs.net/thread-38465-1-1.html
24、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理
 http://www.caiwubbs.net/thread-38416-1-1.html
25、外贸企业代理出口销售业务的会计核算
 http://www.caiwubbs.net/thread-38470-1-1.html
 

转载请注明来自财务精英俱乐部:http://www.caiwubbs.net/thread-150618-1-1.html

 

LOFTER

让兴趣,更有趣

简单随性的记录
丰富多彩的内容
让生活更加充实

下载移动端
关注最新消息