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科技服务行业—江苏税收优惠政策操作的实际意义

简单聊聊科技服务行业的税收政策，在此也相当于推广一下。互联网时代，很多的传统行业都开始科技化，大量的公司设立了研发部门，把传统业务搬到网上。国家也是鼓励大家将传统行业和新科技相结合，不仅出台了许多税收优惠政策，还配套了不少地方性的政府补贴来支持各地的创业者。

但在实际操作中，由于种种原因，企业往往是望“政策”而叹。

比如税收优惠政策中的研发费用加计扣除，根据财税【2015】119号文规定，允许加计扣除的研发费用包括：

1、人员人工费用

2、直接投入费用

3、折旧费用

4、无形资产摊销

5、新产品设计费

6、其他相关费用，如专家咨询费等

但是由于工资的社保成本和个税成本过高，所以很多企业以比较低的基数发放给员工工资，其与实际工资的差额部分，常常是用零星的F票来冲销的。这就造成了在报表上，研发人员的人工费用比实际低了很多，而零星的F票一般属于出差费用或者办公费用，这样白白浪费了加计扣除的份额。

江苏为全国性质的总部经济招商重点城市，税收奖励比例相比全国有很大的优势，且地方政府大力支持总部经济招商模式。园区内有全国最大的广告产业基地，针对大型科技公司、广告公司、服务行业、医疗行业、影视行业等都十分欢迎。

如果使用江苏经开区的公司作为税务咨询外包公司，将工资的差额部分每月以研发咨询费的方式支付到公司账户，这样不仅仅解决了没有凑F票冲工资的麻烦，而且还能将这部分咨询费加计75%成本冲减应纳税额，一举两得。个人独资企业（小规模/一般纳税人）：增值税3个点：最高奖励地方留存（50%）的70%,奖励后为1.95% 个人所得税核定征收：核定税率最高为3.5%附加税：增值税的12%，为0.36%奖励后总税率最高：1.95+3.5+0.36=5.81%

如果是有限公司（新公司或分公司）：增值税：奖励地方留存（50%）的70%，企业所得税：奖励地方留存（40%）的70%，附加税：为增值税的12%

大部分企业在申请预算时包括了几十万的咨询费用和市场调研费用，但是实际日常支付不了这么多的费用，所以虎头蛇尾，验收不合格，拿不到余款不说，还进了政府的黑名单，失去了信誉，以后再也别想申请其他政府补助了。

但是有了江苏经开区的税收政策就能拯救这类企业了，开设分公司可以作为企业的外包服务公司，开具咨询费用和市场调研费用的F票给企业，帮企业完成指标。