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公司已经照章纳税，提钱出来还是违法？

1.劳务外包怎么处理？

2.财务制度管控真的到位了吗？

3.公司利润能随意提取吗？

4.税务筹划能解决什么问题？

此为怀胜税务筹划涉及的真实事件，为保护当事人隐私，以下公司和人名均为化名。

一、背景记录

1.红旗公司：成立于1997年，制造加工行业，一般纳税人，有限责任公司，张三为红旗公司法人（工人出身，文化程度不高）；

2.彩旗公司：成立于2008年，配件销售企业，一般纳税人，有限责任公司，李四为彩旗公司法人；该公司实际为一空壳公司，专业从事“代开增值税专用发票”业务，靠赚取“点子费”为生；

3.锉刀团队：成立于2006年，专业从事进口机械维护、修理等业务，无法人资质，不具备开票资格。

二、红旗公司

    

1.红旗公司法人张三，早年是高级钳工出身，获得过国家级技能比赛二等奖，凭着自身高超的专业技能和诚恳的处事态度，到2018年底，红旗公司在张三努力打拼之下，年销售额达到1.5亿元，账面上累计的“未分配利润”余额，更是达到4500余万元；

    

2.红旗公司以前增值税率执行17%，现在执行16%；企业所得税率根据行业区别，以前执行33%，现在执行25%。

三、陌生的电话

2017年7月上旬，红旗公司接到外地税务稽查打来电话：“彩旗公司”增值税发票虚开案”已告破，其法人李四在逃。经查，彩旗公司开具给你公司的增值税发票，属于”虚开发票”，你公司需把彩旗公司往年开具的所有票据备好，待查。我部将于近期抵达你公司进行稽查。”

接电后，红旗公司在困惑和彷徨的状态下，准备了一应资料，等待稽查上门。

几天后，外地稽查来到红旗公司，提取了红旗公司和彩旗公司的一应往来单据，开始就地核查。

经查，红旗公司的账目有如下2个问题：

1.彩旗公司所开发票均为“虚开发票”，红旗公司须为这些已抵扣的发票，进行全额补交“增值税进项税额”和“滞纳金”达40多万元；

2.红旗公司法人张三于2015年10月，私自从公司账户提取230万元现金至其私人账户，至今逾期未还。此笔账目，经稽查调查取证后，发现张三用这笔钱给其女儿购买了高级私人住宅一套。因此，认定张三的“借款”是为“偷税”行为。鉴于张三文化程度不高，且认罪态度诚恳，稽查决定对张三本人非法提取的“经营红利”行为，免予提起“刑事诉讼”，只予以全额补交“个人所得税”、“滞纳金”和“倍数罚款”的处罚，约300万元。

四、案情回放

1.来自锉刀的机修

红旗公司因持续扩大生产规模，于2004年购置进口机加工设备4台。运行3年后，机器问题频出，而红旗公司本身的维修力量无力解决。

2007年初，经兄弟公司介绍认识了锉刀团队，在考量了锉刀团队的机修实力后，红旗公司同意以每月15000元的代价，把4台进口设备的维护和修理工作外包给锉刀团队，但前提是锉刀团队必须提供相应发票。

锉刀团队，机修实力强劲，在多个公司承包机修业务，大多都是“无票劳务”性质。

在接到红旗公司的机修业务后的一年时间内，锉刀团队负责人兜兜转转到处找票，甚为苦恼。

2007年底，经人介绍彩旗公司“可以给”点子费”帮忙开票”，隧自2008年至2017年6月，锉刀团队给红旗公司提供的所有增值税专用发票，均为彩旗公司开具，发票名称为“机修零件”。

2.女儿结婚了

2015年10月，因女儿结婚需要新房，张三手头现金不够，想着自己公司还有几千万“利润”在账上，觉得钱反正是自己的，提点“小钱”出来花用花用，没啥。只要到年底前，用未进账的“非税收入”填补进去就完了。没想到，年底事情一多，就把这个事儿彻底忘记，一直拖到案发。

五、大家都没错？

红旗公司财务，认为这样开票是“合理合法”的，且形成了“机修零件购买合同”“出入库单”等一系列完善的手续后，这样做是完全按财务制度执行了的，财务是没错的。

红旗公司供应，认为只要完成机修事宜，管锉刀团队哪里来的发票，这个无所谓。

锉刀团队负责人，只要完成份内工作，然后提供增值税发票拿到酬劳就行，哪个公司提供发票都无所谓。

六、现在到以后

经过了这次惨痛教训后，红旗公司法人张三找到怀胜税务筹划团队，将自己企业所经历的和面临的问题全部提出，并希望得到怀胜税务筹划团队的专业谋划和指导。

经过怀胜税务筹划团队集体研判，就红旗公司现状，在“合理合法”的基础上，提供了一份《税务策划方案》，并和红旗公司签订了“常年税务顾问”合同。

经按《税务策划方案》实施后，目前，企业所得税率大幅下降，企业财务制度更加严密，而税务风险和法律风险大大下降，张三表示很满意。

本文由怀胜税筹原创，微信公众号：HHSSCH。

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