本文作者系“十方诚税”税务筹划师程澄，近来有合作过的贸易公司向朋友推荐了笔者的园区优惠政策，朋友想了解河南贸易公司如何进行税务筹划，需要用什么样的税务筹划方法，那笔者就此问题分成5个方面给大家介绍一下：

一、河南贸易公司经济现状

近年来，河南贸易快速发展，河南自由贸易试验区在服务业扩大开放、产业优化布局、贸易便利化等方面积累了很多有益的经验。在国内外复杂局面下，2019年河南省进出口总额5711.6亿元，增速高于全国平均水平，总额稳居中部六省首位。全省进出口5711.6亿元，增长3.6%，高于全国平均水平0.2个百分点。河南省社会消费品零售总额22733亿元，增长10.4%，高于全国平均水平2.4个百分点。其中，电子商务交易额1.94万亿元，增长29.1%；网络零售额4045亿元，增长26.3%。

二、2020年河南贸易公司Y情经济分析

受Y情影响，全国经济整体下滑，河南省为支持小微企业健康平稳发展，于2020年2月14日起发布了若干税收优惠政策，帮助企业主度过难关；不过虽然小微企业有政府的税收优惠政策支撑，但是对于大中型企业来说，Y情对企业造成的影响并不像小微企业那么大，而新颁布的政策也只针对中小企业，大型企业依旧需要承担Y情的损失及正常缴纳所负担的税费。

贸易税务筹划

三、河南贸易公司税负情况

1、真实利润虚高

由于产品的毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下，而部分隐形支出无法获取票据，所以无法做成本，企业的税负压力要比实际帐面上的高得多。

2、企业进项成本票不够

因为企业在采购时经常会面临索取进项进货价格不同的情况，企业为了有更多的利润，很多时候就无货获取进项；还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规进项，无法进行合理抵扣。

3、税率高，所缴税种多

根据中国现行税制，对商品进销，通过Z值税管理，并对进销差价缴纳13%的Z值税。年终，对企业利润，缴纳25%的企业所得税；股东分红，再征收20%个人所得税，税负压力实在是不小，还让企业得到的实际利润大打折扣。

贸易公司税务筹划

四、贸易公司税负解决方案

因此贸易行业如何减轻税负成为了企业主首要考虑的问题，在业务真实和合法纳税的情况下，笔者认为寻找做好税务筹划，享受税收优惠政策才是最好的解决方式。

为促进地方发展，重庆、山东等地的税收优惠园区出台了一系列税收优惠政策，在当地入驻注册新企业，将本企业的销售业务分流到新企业里，那新企业的业务均可享受园区的财政返税奖励和核定征收政策。

税收优惠政策具体奖励模式：

1. 对注册企业的增值税享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还；

2. 企业所得税以地方留存享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还；

3. 个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率1.5%~2.0%；

4. 可叠加享受税收优惠。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。

园区标准

五、贸易公司税务筹划成功案例分享

河南某贸易公司通过十方诚税入驻税收优惠园区成立新公司（有限公司）；当月纳税10000万，次月返税扶持。

增值税：1000万x13%=130万，130万x50%地方留存=65万 65万x50%到80%=32.5万到52万。

企业所得税：1000万x25%=250万，250万x40%地方留存=100万

100万地方留存x50%到80%=50万到80万，这些钱都是直接扶持给企业的。

合理降低税负压力，多关注税收优惠政策，助力企业发展，实现企业利益最大化。

本文作者：十方诚税 程澄

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