陕西批发零售贸易公司税收优惠政策！本文作者来自“十方诚税”税务筹划师程澄，目前主要服务于陕西、重庆、上海、山东等多个税收优惠园区。多家批发零售贸易公司向笔者咨询税收优惠政策并成功落地执行，接下来笔者将在本文详细讲解陕西批发零售贸易公司的税收优惠政策。

税收优惠园区

一、陕西2020年经济发展情况

2020年一季度，陕西省地区生产总值5439.66亿元，同比下降5.6%。全省限额以上企业(单位)通过公共网络实现商品销售133.88亿元，同比增长22.9%，占限额以上消费品零售额的16.7%。陕西一季度地方财政收入540.73亿元，其中，各项税收417.52亿元；非税收入123.21亿元。全省财政支出1256.4亿元。即使存在特殊情况，批发零售企业商品销售仍在增长中，利润也会随之增加，税收问题也仍是企业需要解决的困难之一。

二、陕西批发零售贸易公司税务痛点

(1) 财务不懂法、法务不懂税

批发零售贸易企业90%以上普遍缺少税务职能部门，财务人员长于核算，或限于处理报税事项，不懂(税)法，法务人员又不懂税，企业涉税法律风险管控几乎处于空白地带。

(2) 传统“税务筹划”不过关

传统的“税务筹划”大多是由企业的财务人员借助于会计核算等手段实现，“成功”的关键是征纳双方的信息不对称。事实上，税务筹划是一项专业性很高的业务，需要构建财务、税务、公司法等复合型知识结构，在节/税的同时，还应充分考虑在税法上的可行性和法律的边界。

(3) 法定税负率过高

批发零售贸易企业涉及13%增值税、25%企业所得税，以及20%股东分红，导致企业和股东税负压力日渐增大。

批发零售贸易

三、陕西批发零售贸易公司适用税收优惠

因特殊情况影响，有关部门制定了一系列税收优惠政策来帮助企业复工复产，恢复企业活力，促进经济发展；

A. 对旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院等受疫情影响较大的行业企业免征水利建设基金和残疾人就业保障金。

B. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

C. 对在疫情防控期间，坚持不裁员或少裁员的参保企业（不含淘汰落后产能企业、僵尸企业），失业保险费返还比例由上年度实际缴费的50%提高到60%

D. 入驻税收优惠园区，享受总部经济招商政策扶持；利用个人独资企业核定征收和财政奖励扶持的方式给企业进行减税降费。

园区税率

四、总部经济招商政策详解

总部经济招商是指西部大开发政策、和少数民族聚集地规划的经济开发区特定税收优惠园区，在园区内可以通过不同的企业情况享受到核定征收政策和地方留存返还政策。

1、个人独资企业核定征收。

批发零售贸易企业在税收优惠园区内可以享受个人独资企业核定征收政策，个人独资核定征收3%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%，附加税减半0.075%

案例：在园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在750万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税：{750/（1+3%）}*3%=21.84万

附加税（包含城建税）：21.84*12%=2.62万

所得税：750*2%=15万

综合税率：(21.84+2.62+15)/750=5.26%

2、享受地方留存返税政策。

入驻园区，一般纳税人可以享受到税收返还政策

增值税：享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还。

企业所得税： 享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还。

案例：某一般纳税人企业通过园区税务筹划进行纳税3000万。

其中增值税1000万x13%=390万，390万x50%地方留存=195万 195万x50%到80%=97.5万到156万。

其中企业所得税3000万x25%=750万，750万x40%地方留存=300万

300万地方留存x50%到80%=150万到240万，这些钱都是直接扶持给企业的。

税收优惠政策

总部经济招商适用范围：

批发零售贸易、现代服务业、咨询服务业、建筑劳务、教育服务、设计外包、游戏设计、直播平台、环保净化、医药服务、医疗器材等等行业，总部经济招商大部分行业都可用。

本文作者系9年税务筹划师 程澄

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