物联网行业从2008年开始在国内飞速崛起，行业规模早已经破万亿，预计2020年物联网产业规模将比信息互联网大30倍，整体规模预计将达到 2万亿元，物联网作为通信行业新兴应用，在万物互联的大趋势下，市场规模将进一步扩大。随着行业标准完善、技术不断进步、国家政策扶持，中国的物联网产业将延续良好的发展势头，为经济持续稳定增长提供新的动力。高额的行业回报也存在高额的税负压力，近几年税务筹划已经成为了行业标配。

物联网

一、物联网行业的税负压力大

1. 物联网行业属于软件行业，行业利润高，增值税压力大、企业所得税压力大，企业还需要承担20%的股东分红，企业利润被进一步压缩。

2.物联网行业现目前税收政策优惠较少，除高新技术企业、折旧政策、退税政策之外，企业无法再享受其他政策。

二、那么物联网行业怎么做税务筹划？

1、即征即退优惠政策：

（1）自行开发的软件产品:按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（2）将进口软件产品进行本地化改造后对外销售:其销售的软件产品可享受全额增值税即征即退政策。

2、总部经济招商政策

物联网企业以可以用有限公司形式入驻税收优惠政策园区可享受税财政返还扶持政策：

增值税扶持

（地方留存50%）的30%-80%力度扶持。

企业所得税扶持

（地方留存40%）的30%-80%力度扶持 。

园区奖励政策

有限公司返还案例：

某物联网公司，年营业额在3000万，其他有1000万的进项票；

未做税务筹划纳税：

增值税： 3000万-1000万=2000万

2000/1.06x0.06=113.2万

企业所得税： 2000万x25%=500万

股东分红： 2000万-500万=1500万

1500万x20%=300万

附加税： 113.x12%=13.584万

综合税负：113.2万+500万+300万+13.584万=926.78万

按照园区扶持政策纳税：

增值税：113.2万x50%=56.6万（地方留存）

56.6万x80%=45.28万（返还扶持）

企业所得税：500万x40%=200万（地方留存）

200万x80%=160万（扶持返还）

那么增值税加企业所得税就可以获得：45.28+160=205.28万（扶持返还）

3.个人独资核定征收政策

物联网企业入驻园区后，可以享受固定税率进行核定，企业在园区内成立个人独资企业可享受核定征收政策：

按行业利润率10%核定，五级累进制计算，个税税率0.5%-2.1%。今年小规模纳税人增值税1%征收，总税率3%左右。通过这种方式，个独企业分红时就无需再次缴纳20%的个税了。

个人独资企业可以解决哪些问题？

1. 企业通过个人独资企业可以合理合法进行公转私（个人独资由出资人个人所有所有公款就是私人的钱）；

2. 利用个人独资企业与原企业发生业务往来，减轻原企业税负压力；

3. 专家费用、咨询费用合理合规出票；

4. 管理人员轻松解决个税问题；

案例：

物联网公司在园区新注册三家个人独资企业，其中每家500万营业额，这样可以解决1500万税负压力。

增值税：{500/（1+1%）}*1%= 4.95万

附加税：4.95万x0.06= 2970元

所得税：500万x2%=10万元

综合税率:(4.95+0.297+10)/500万=3%

通过入驻园区把46%的税负压力降低到3%左右，总的才10几万的税负压力，其次由于是个人独资，股东可以进行灵活取现。

物联网税收优惠政策

本文作者：十方诚税 程澄

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